Eindejaarstips 2025

Dit is het moment om actie te ondernemen en fiscale optimalisaties door te voeren voor 1 januari 2026. Hieronder tref je een aantal praktische tips voor ondernemers en particulieren om fiscaal geoptimaliseerd het nieuwe jaar in te gaan.

Vraag een voorlopige aanslag aan voor het jaar 2026

Vanaf 1 december 2025 kun je weer een voorlopige aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting aanvragen voor het jaar 2026. Dit is niet verplicht, maar wel vaak handig. Als je dit voor 1 januari 2026 doet, kun je de betaling of teruggaaf in 11 termijnen betalen/ontvangen, wat je banksaldo voor box 3 kan verlagen.

Indien je dit voor 1 mei doet, voorkom of beperkt je belastingrente.

Maak gebruik van de schenkingsvrijstelling

In 2025 kun je als ouder aan je kind een bedrag van € 6.713 belastingvrij schenken. Dit bedrag kan onder voorwaarden eenmalig worden verhoogd naar € 32.195 (vrije besteding) of € 67.064 (studie).

Stel de koop van een tweede woning uit

Vanaf 1 januari 2026 daalt het tarief voor overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt (zoals beleggings- of vakantiewoningen) van 10,4% naar 8%.

Keer dividend uit voor 1 januari 2026

Als je van plan bent om dividend uit te keren, doe dit dan voor 1 januari 2026 en maak in 2025 gebruik van het opstaptarief van 24,5% in box 2 voor een bedrag van € 67.804 (voor fiscale partners € 135.608). Houd hierbij rekening met box 3 als je de uitkering niet gebruikt om een schuld af te lossen.

Dien een verzoek tot ambtshalve vermindering in voor box 3

De termijn voor het indienen van een verzoek tot ambtshalve vermindering voor de inkomstenbelasting 2020 verstrijkt op 31 december 2025. Indien je geen rechtsherstel hebt gekregen of je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, is er nog een mogelijkheid om dit voor 1 januari 2026 te regelen.

Haal zakelijke investeringen naar voren

Overweeg om je zakelijke investeringen voor 1 januari 2026 te doen om je winst te verlagen. Bij investeringen boven een bepaalde drempel kun je mogelijk aanspraak maken op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), milieu-investeringsaftrek (MIA/Vamil) en/of energie-investeringsaftrek (EIA).